50% koszt uzyskania przychodu dla branży IT – jakie wymogi trzeba spełnić?

Pracownicy branży IT mogą korzystać z podwyższonych kosztów uzyskania przychodu. Wynosi ono aż 50% i powoduje dużo niższe opodatkowanie. Ulgę można zastosować tylko do honorarium z tytułu przeniesienia praw autorskich. Rozwiązanie to jest atrakcyjne dla obu stron – umożliwia zwiększenie pensji pracownika bez dodatkowych kosztów dla pracodawcy.

Kto może skorzystać z 50% kosztów uzyskania przychodu?

Z ulgi podatkowej mogą skorzystać tacy twórcy jak: programiści, graficy, projektanci gier komputerowych i inni specjaliści z branży kreatywnej. Odliczenie 50% kosztów uzyskania przychodów (pomniejszonego o potrącone składki) może być zastosowane zarówno w przypadku pracownika jak i osoby zatrudnionej na umowie cywilnoprawnej. 

Działalność twórcza w IT

Ustawodawca przewidział, objęcie przepisami działalność twórczą, m.in. tworzenia programów komputerowych, projektowania gier czy działalności badawczo-rozwojowej. U ustawie PIT nie zawarł on jednak definicji działalności twórczej. Odwołanie się do ustawy o prawie autorskim pozwala ustalić, że jest to działalność prowadząca do powstania nowego utworu, który posiada cechę nowości.

Limity odliczeń

Podatnicy mogą odliczyć 50% przychodów, jednak istnieje pewien limit. Maksymalna kwota odliczenia wynosi 120 tys. zł rocznie. 

Wymogi

Aby odliczyć 50% kosztów uzyskania przychodu, należy spełnić szereg warunków. Dlatego też aby uniknąć problemów podatkowych, należy dokładnie zweryfikować, czy można z niego skorzystać.

Podatnik powinien w pierwszej kolejności ustalić, czy w wyniku jego prac powstał utwór. Utwór musi mieć formę materialną i powinno dojść do przeniesienia praw autorskich na nabywcę. Przeniesienie to musi wynikać z umowy o pracę lub umowy cywilnoprawnej.

Należy także pamiętać o:

• wskazaniu w umowie kwoty wynagrodzenia z przeniesienia praw autorskich oraz trybu przejścia tych praw.
• prowadzeniu przez wypłacającego odpowiednich rejestrów i ewidencji, dokumentujących powstanie utworów
• posiadaniu przez pracodawców regulacji wewnętrznych dotyczących stworzonego utworu (w przypadku pracowników). Umowy powinny przewidywać przejście praw autorskich na pracodawcę lub inny podmiot oraz wskazywać tryb przejścia praw.
• posiadaniu stosownej dokumentacji potwierdzającej wykonanie utworu i wskazującą kwotę za przeniesienie praw autorskich (w przypadku umowy cywilnoprawnej)

Dodatkowo, kwestie dotyczące wynagrodzenia i sposobu jego wyliczenia powinny znaleźć się w regulaminie wynagradzania. W przypadku jego braku, informacje te muszą być uregulowane w regulaminie wewnątrzzakładowym.

Pamiętaj! Brak odpowiednich zapisów lub dokumentacji spowoduje, że podwyższone koszty autorskie będzie można bardzo łatwo zakwestionować. Może cię to narazić na brak możliwości skorzystania z ulgi w przypadku ewentualnej kontroli organów podatkowych. 

Potrzebujesz pomocy w odliczeniu 50% kosztów uzyskania przychodu w swojej firmie? Skontaktuj się z naszą kancelarią, aby uzyskać profesjonalne wsparcie w zakresie dokumentacji i zgodności z wymogami prawnymi. Nasi eksperci z chęcią odpowiedzą na Twoje pytania i pomogą zoptymalizować procesy podatkowe w Twojej firmie.