CESOP: Które transakcje muszą być raportowane?

Dostawcy usług płatniczych objęci zakresem pakietu legislacyjnego CESOP są zobowiązani do prowadzania szczegółowych ewidencji płatności transgranicznych oraz odbiorców tych płatności. Jednak nie wszyscy dostawcy usług płatniczych muszą raportować kwartalnie.

Jakie są przesłanki obowiązkowego raportowania?

Warto rozróżnić kwestie prowadzenia ewidencji od raportowania. Dostawca usług płatniczych będzie objęty obowiązkiem sprawozdawczym, jeśli spełnione zostaną następujące warunki:

• Zgłoszona płatność musi być płatnością transgraniczną.
• Dostawca usług płatniczych musi wykonać co najmniej 25 płatności transgranicznych na kwartał na rzecz jednego odbiorcy płatności.

Lokalizowanie płatnika i odbiorcy

Pierwszym krokiem, który musi podjąć dostawca usług płatniczych, jest ustalenie, czy płatność jest transgraniczna. Aby określić, czy płatnik znajduje się w państwie członkowskim, należy sprawdzić:

• IBAN rachunku płatniczego lub inny identyfikator, który jednoznacznie identyfikuje płatnika i jego lokalizację, lub w przypadku braku takich identyfikatorów;
• BIC lub inny kod identyfikacyjny instytucji, który jednoznacznie identyfikuje dostawcę usług płatniczych działającego w imieniu płatnika i jego lokalizację.

Te same zasady obowiązują przy ustalaniu lokalizacji odbiorcy płatności.

Wszystko o inicjowaniu płatności

Kluczowym aspektem jest miejsce inicjacji płatności. CESOP obejmuje swoim zakresem jedynie transakcje, które zostały zainicjowane w państwie członkowskim. Do płatności transgranicznych zaliczamy następujące schematy:

• Płatnik znajduje się w Państwie Członkowskim 1, a odbiorca w Państwie Członkowskim 2.
• Płatnik znajduje się w Państwie Członkowskim 1, a odbiorca w państwie trzecim.

Natomiast do płatności transgranicznych nie zaliczamy następujących schematów:

• Płatnik i odbiorca znajdują się w tym samym Państwie Członkowskim (płatność krajowa).
• Płatnik znajduje się w państwie trzecim, a odbiorca w Państwie Członkowskim.

Sprawdź, czy Twoje transakcje przekraczają Próg 25 płatności

Obowiązek sprawozdawczy powstaje, gdy odbiorca płatności otrzyma ponad 25 płatności transgranicznych w danym kwartale.

Jeśli dostawca usług płatniczych nie wykonał więcej niż 25 płatności transgranicznych na rzecz tego samego odbiorcy, nie ma obowiązku zgłaszania danych dotyczących tego odbiorcy.

Kluczowe wnioski – kiedy i jak raportować?

Obowiązek raportowania powstaje, gdy spełnione są dwie przesłanki łącznie:

1. Płatność musi być transgraniczna.
2. Próg 25 płatności na rzecz jednego odbiorcy musi zostać przekroczony.

Należy również pamiętać, że zakres CESOP obejmuje jedynie transakcje zainicjowane w Państwie Członkowskim.